Hervorming investeringsaftrek

February 6, 2025

Grotere aftrek voor zero emissie

Voor bepaalde investeringen kan je een investeringsaftrek toepassen. In dat geval mag je een bepaald percentage van de investering aftrekken van de belastbare winst. Deze investeringsaftrek werd recent grondig hervormd.

Niet alle investeringen komen in aanmerking voor de aftrekregeling. Het moet gaan om materiële of immateriële nieuwe investeringen die je in België uitsluitend voor professionele doeleinden gebruikt. De investeringen moeten bovendien geactiveerd zijn op de balans en op minstens drie jaar afschrijfbaar zijn.

Voor investeringen uitgevoerd in 2024 (aanslagjaar 2025) bestaat de investeringsaftrek uit een zogenaamde basisaftrek van 8%, die soms kan worden verhoogd tot 12,5% (gespreide aftrek). Deze basisaftrek is enkel van toepassing op investeringen van ondernemers die voldoen aan de fiscale definitie van een kleine onderneming. Dit houdt in dat er voor het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van volgende criteria wordt overschreden:

• jaargemiddeld personeelsbestand: 50 werknemers;

• jaaromzet exclusief btw: 11.250.000 euro;

• balanstotaal: 6.000.000 euro.

Daarnaast bestaan er nog een aantal specifieke aftrekken voor deze ondernemers: de verhoogde aftrek van 15,5% voor digitale investeringen en de verhoogde aftrek van 22,5% voor beveiligingsinvesteringen. Verder zijn er heel wat verhoogde aftrekken die ook grote ondernemingen kunnen toepassen, zoals de verhoogde aftrek van 31,5% voor de vergroening van het wegtransport.

Hervorming 2025

Op 1 januari werd de investeringsaftrek grondig hervormd. Voortaan zijn de percentages vast zonder koppeling aan de indexatie zoals tot vorig jaar wel het geval was.
De basisaftrek bedraagt vanaf dit jaar 10% voor wie voldoet aan de definitie van kleine onderneming. Gaat het om digitale investeringen, dan verdubbelt dit tot 20%. Hieronder vallen onder ander investeringen in software en apparatuur ter ondersteuning van digitale betalings- en facturatiesystemen, digitale boekhoudsystemen en digitale systemen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie.

De gespreide basisaftrek wordt afgeschaft. Ook de verhoogde aftrek voor beveiligingsinvesteringen wordt afgeschaft. Voor investeringen in emissievrije vrachtwagens en elektrische laadinfrastructuur voor vrachtwagens geldt voortaan een aftrek van 40% voor kleine ondernemingen en 30% voor grote ondernemingen. Het maximale bedrag dat voor de aftrek in aanmerking komt, is beperkt tot 500.000 euro per investering.

Je zal voor deze aftrek bij je belastingaangifte een attest moeten toevoegen dat de bevoegde overheid aflevert. Daaruit moet blijken dat de investering in overeenstemming is met één van de door de overheid gepubliceerde lijsten van investeringen. Het attest moet ook duidelijk maken dat de investering geen onredelijke schade voor het leefmilieu met zich meebrengt.

‍

Ook interessant

Economie

Fiscaliteit

Personeel en arbeid

Aan het werk! Het regeerakkoord toegelicht

25/3/2025

Op 31 januari 2025 werd een federaal regeerakkoord afgesloten. Het akkoord werd onderhandeld, rekening houdend met de huidige economische realiteit. 2/3 van de te leveren budgettaire inspanningen zijn structurele inspanningen, de overige 1/3 zijn allerhande maatregelen om het budget op orde te krijgen.

Het regeerakkoord is nog geen concrete wetgeving. Het te volgen beleid wordt geschetst, soms nog in grote lijnen, andere elementen zijn al gedetailleerder uitgewerkt. Er zijn nog heel wat wetgevende initiatieven nodig om alle opgesomde maatregelen effectief in werking te laten treden. De komende maanden zullen we hoogstwaarschijnlijk op regelmatige basis terugkomen op één of meerdere elementen uit het regeerakkoord.

Arbeidsmarkt

We sommen alvast enkele belangrijke elementen voor je op.

Een belangrijk luik heeft betrekking op arbeidsmarktmaatregelen. Hierin zijn onder andere volgende maatregelen voorzien:

Een beperking van de werkloosheidsuitkering in de tijd;
Een modernisering van het arbeidsrecht, waaronder versoepelingen in het kader van deeltijdse arbeid, met de nodige aandacht voor een goede work-life balans
voor de medewerker;
Optrekken van de grens voor studentenarbeid tot 650 uur;
De invoering van een uniforme en flexibele overurenregeling met 180 fiscaalvriendelijke overuren;
Daarnaast de creatie van een systeem van 360 vrijwillige overuren, waarvan er 240 zonder overloon kunnen gepresteerd worden;
De invoering van flexijobs in alle sectoren.

Over de automatische indexering en de loonnormwet is het regeerakkoord kort: beide systemen blijven behouden. De sociale partners moeten een advies uitbrengen over de hervorming hiervan.

De rol van de sociale partners komt op verschillende plaatsen in het regeerakkoord terug: voor heel wat aspecten wordt de sociale partners om advies of input gevraagd.

Langdurig zieken

Het regeerakkoord wijdt ook een volledig hoofdstuk aan de re-integratie van langdurig zieken. Daarbij worden zowel de werkgever, de werknemer, de artsen, de ziekenfondsen en regionale bemiddelingsdiensten betrokken. Doel: alle partijen stimuleren om samen te werken zodat zieken sneller geïntegreerd kunnen worden op de arbeidsmarkt. Sanctionering is voorzien voor die partijen die geen medewerking verlenen.

Ook op fiscaal vlak voorziet het akkoord heel wat maatregelen, die er onder meer op gericht zijn om het verschil tussen werken en niet werken te verhogen. De regering neemt zich ook voor om gedurende de gehele legislatuur kleinere taksen af te schaffen en administratieve formaliteiten te schrappen of bij te sturen. Daarnaast wil ze verschillende kleinere uitzonderingen en vrijstellingen afschaffen. Zo dreigt de fiscale vrijstelling voor meerwaarden op bedrijfsvoertuigen te worden afgeschaft.

TLV is wel tevreden dat de noodzakelijke professionele diesel niet wordt afschaft maar dat een competitief voordeel zal worden behouden dat voldoende groot is ten aanzien van Frankrijk en de andere buurlanden. Het is onacceptabel om de bestaande (fossiele) energiebronnen zoals diesel nu fors duurder te maken zolang de zero-emissie alternatieven nog niet economisch concurrentieel zijn. Het is ook positief dat er een tijdelijke verhoogde aftrek zal worden ingevoerd voor elektrische bestelwagens en vrachtwagens.

Ook op pensioenvlak heeft deze regering de ambitie om voor het wettelijk pensioen het verschil tussen beroepsactieven en niet-actieven te vergroten, door de invoering van een bonus/malus systeem. Ook het aantal gelijkgestelde periodes zullen worden verminderd.

Op gebied van de extralegale pensioenen wordt ingeschreven dat de minimumbijdragen tegen 2023 3% zou moeten bedragen. Deze maatregel stelt de sectoren wel voor uitdagingen. Momenteel bedraagt het aanvullend pensioen (all-in) zowel in PC 140.03 als in PC 226 0,92% Deze maatregel zal dus kostprijsverhogend zijn voor de ondernemingen.

Het volledige regeerakkoord bedraagt bijna 200 pagina’s. Het is dan ook onmogelijk om alle maatregelen die van belang zijn voor ondernemers op te sommen.
Wil je graag nog meer weten over het regeerakkoord? Log in op het Helpcenter en bekijk het webinar.

‍

Wie is TLV?

Heb je nog vragen over de sector of onze diensten en producten? Bel ons, stuur een mailtje of maak een afspraak via de kalender. We helpen je graag verder!

Neem contact op